Содержание:
Заполните декларацию УСН онлайн
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую. Без ошибок, за 15 минут.
Дата обновления:
Декларация УСН для продавцов на маркетплейсах: правила учёта доходов
- 3 апреля 2026
- Просмотров:
Продавцы на маркетплейсах часто допускают ключевую ошибку в декларации: указывают только деньги, реально поступившие на расчётный счёт, — уже за вычетом комиссии площадки. Это неправильно. В декларацию идёт полная сумма, которую заплатил покупатель за товар. Разбираем, как устроен учёт для каждой крупной площадки и что делать с комиссиями, возвратами и бонусами.
1. Главное правило: в декларацию идёт полная сумма покупателя
Маркетплейс выступает агентом: он принимает деньги от покупателя, удерживает свою комиссию и перечисляет остаток продавцу. По правилам НК РФ принципал (продавец) учитывает доход в полной сумме выручки, а не в той части, что поступила на счёт (ст. 251, п. 1 НК РФ, письмо ФНС от 08.05.2024 № ЗГ-2-20/6707).
Как это работает на практике. Ирина продала товар на Wildberries за 5 000 ₽. Площадка удержала комиссию 15% — 750 ₽ — и перечислила Ирине 4 250 ₽. В декларацию Ирина вписывает доход 5 000 ₽, а не 4 250 ₽.
Что делать с комиссией — зависит от объекта налогообложения:
- на УСН «Доходы» комиссия никак не уменьшает доход и не учитывается в декларации;
- на УСН «Доходы минус расходы» комиссия, стоимость логистики и хранения включаются в расходы.
Подробнее о декларации в целом — в нашем руководстве: Декларация УСН в 2026 году: полное руководство по заполнению для ИП и ООО.
Заполните декларацию УСН для продавца маркетплейса
Укажите доходы и расходы — получите готовую декларацию с правильно рассчитанной налоговой базой.
2. Особенности учёта для Wildberries
Wildberries перечисляет выручку еженедельно — каждую среду (за прошлую неделю). Датой признания дохода является день поступления денег на расчётный счёт продавца. Таким образом, выплата от 4 апреля относится к доходам второго квартала, даже если товар продан в марте.
Что включают в доход при Wildberries:
- полная стоимость реализованного товара согласно акту реализации (отчёту агента);
- штрафные санкции за нарушения условий договора — только когда их реально зачли или перечислили;
- бонусы и премии от площадки — в момент зачисления на счёт.
Что учитывают в расходах (только для УСН 15%):
- комиссия за продажу;
- логистика — доставка на склад и до покупателя;
- хранение на складе;
- стоимость возврата от покупателя.
Важно! Wildberries передаёт в ФНС данные о реализации по каждому продавцу. Если доходы в декларации расходятся с данными площадки, налоговая может запросить пояснения.
3. Особенности учёта для Ozon
Ozon делает выплаты два раза в месяц — 15-го и последнего числа. Принцип признания дохода тот же: дата поступления на р/с.
Особенность Ozon — услуга «Ozon Рассрочка» и оплата сертификатами. Если покупатель использовал баллы или рассрочку, продавец всё равно включает в доход ту сумму, которую реально получил от Ozon, — площадка перечисляет эту сумму отдельно.
У Ozon есть специфическая статья затрат — «эквайринг» (комиссия за обработку платежей). При УСН «Доходы минус расходы» она учитывается в расходах как комиссия банка.
Типичная ошибка. Продавец Михаил видит в личном кабинете Ozon сумму «к выплате» — 80 000 ₽ за месяц. Оборот по продажам составил 110 000 ₽, комиссии и логистика — 30 000 ₽. В декларацию Михаил должен внести 110 000 ₽, а не 80 000 ₽.
Скачать действующую декларацию УСН
Образец нулевой отчетности на УСН
4. Особенности учёта для Яндекс Маркета
Яндекс Маркет работает как FBS (продавец хранит товар у себя), FBY (хранение на складе Яндекса) и DBS (продавец доставляет сам). Принцип учёта доходов одинаков для всех моделей: доход = полная сумма, уплаченная покупателем.
Яндекс Маркет переводит выплаты раз в две недели. Отчёт агента и акт реализации — основа для записи в КУДиР.
Для модели FBY доля расходов на логистику заметно выше, чем при FBS. При УСН «Доходы минус расходы» все расходы по тарифам Яндекс Маркета (фулфилмент, хранение, доставка) уменьшают налоговую базу при условии документального подтверждения.
5. Возвраты и бонусы: как отражать в декларации
Возврат товара уменьшает доход. В КУДиР его вносят той же суммой, что и продажу, но с отрицательным знаком — в день, когда деньги фактически вернулись от площадки. Строка доходов нарастающим итогом уменьшается. В декларации отражается уже итоговая сумма с учётом всех возвратов.
Бонусы и промовознаграждения от маркетплейса — это доход. Их включают в налоговую базу в день зачисления на счёт или в день, когда маркетплейс зачёл их в счёт будущих обязательств.
Штрафы и удержания со стороны маркетплейса (за нарушение условий поставки, пересорт и т. д.) уменьшают выплату. При УСН «Доходы» они не создают расхода — просто уменьшают фактическое поступление. При УСН «Доходы минус расходы» документально подтверждённые штрафы можно включить в расходы.
Заполните декларацию УСН автоматически
Ответьте на вопросы — получите готовую декларацию для подачи в налоговую через интернет. Без ошибок, за 15 минут.
6. Частые вопросы
Если товар продан в декабре, а деньги от маркетплейса поступили в январе — в каком году указывать доход? В январе — в том году, когда деньги реально поступили на расчётный счёт. УСН применяет кассовый метод учёта доходов: дата дохода = дата поступления денег (ст. 346.17 НК РФ).
Нужно ли отдельно вести учёт по каждому маркетплейсу в КУДиР? Нет, разделять по площадкам не обязательно. В КУДиР записывают каждое поступление от маркетплейса отдельной строкой — с указанием реквизитов отчёта агента. В декларацию попадает итоговая сумма по всем платформам.
Маркетплейс сам уплачивает налог с продаж — мне ничего не нужно делать? Нет. Маркетплейс перечисляет НДС за реализацию через свою платформу (как налоговый агент), но ваш налог по УСН он не платит. Подавать декларацию и платить УСН вы обязаны самостоятельно.
Нужно ли подтверждать доход документами при проверке? Да. Основной документ — отчёт агента (акт реализации), который маркетплейс формирует ежемесячно. Сохраняйте их минимум четыре года.