Авансовые платежи по УСН в 2026 году: сроки уплаты, расчёт и уведомления в налоговую

1. Когда платить авансы по УСН: сроки в 2026 году

Авансовый платёж — это часть годового налога по УСН, которую платят по итогам каждого отчётного периода: первого квартала, полугодия и девяти месяцев. По итогам всего года аванс не платят — тогда сдают декларацию и рассчитываются с налоговой окончательно.

Сроки уплаты авансов в 2026 году:

• за первый квартал — не позднее 28 апреля 2026 года;
• за полугодие — не позднее 28 июля 2026 года;
• за девять месяцев — не позднее 28 октября 2026 года.

Деньги идут через единый налоговый счёт (ЕНС). До 25-го числа того же месяца нужно подать уведомление об исчисленных суммах — именно по нему налоговая поймёт, сколько списывать с ЕНС в счёт УСН. Без уведомления деньги зависнут на ЕНС и не попадут куда нужно.

Сроки подачи уведомлений:

• за первый квартал — до 27 апреля 2026 года;
• за полугодие — до 27 июля 2026 года;
• за девять месяцев — до 26 октября 2026 года.

2. Как рассчитать авансовый платёж на УСН «Доходы»

На режиме «Доходы» аванс считается с суммы всех поступлений за отчётный период нарастающим итогом — то есть за полугодие берут доходы с января по июнь, а не только за апрель–июнь.

Стандартная ставка — 6%, но в ряде регионов она снижена. Уточнить действующую ставку в своём регионе можно на сайте ФНС.

Формула для каждого периода:

Аванс к уплате = Доход за период × Ставка − Авансы предыдущих периодов − Уплаченные страховые взносы

Пример. Дмитрий — ИП на УСН «Доходы» без наёмных работников, ставка 6%. За первый квартал он заработал 400 000 ₽ и уплатил фиксированные взносы на 15 000 ₽. Аванс за первый квартал: 400 000 × 6% − 15 000 = 24 000 − 15 000 = 9 000 ₽.

За полугодие доход нарастающим итогом вырос до 900 000 ₽, взносы — ещё 15 000 ₽. Аванс за полугодие: 900 000 × 6% − 15 000 − 15 000 − 9 000 = 54 000 − 39 000 = 15 000 ₽. Из суммы вычитаются уже уплаченный аванс за первый квартал и все взносы, перечисленные с января по июнь.

Подробнее об УСН в целом и правилах заполнения декларации — в нашем полном руководстве Декларация УСН в 2026 году.

8. Как рассчитать авансовый платёж на УСН «Доходы минус расходы»

На режиме «Доходы минус расходы» налоговая база — это разница между доходами и расходами за период. Ставка обычно составляет 15%, в некоторых регионах она ниже.

Формула:

Аванс к уплате = (Доход − Расход) за период × Ставка − Авансы предыдущих периодов

Пример. ООО «Сигма» применяет УСН 15%. За первый квартал: доходы — 2 000 000 ₽, расходы — 1 400 000 ₽. База — 600 000 ₽. Аванс: 600 000 × 15% = 90 000 ₽.

За полугодие: доходы нарастающим итогом — 4 500 000 ₽, расходы — 3 300 000 ₽. База — 1 200 000 ₽. Аванс за полугодие: 1 200 000 × 15% − 90 000 = 180 000 − 90 000 = 90 000 ₽.

Если по итогам квартала получается убыток (расходы превысили доходы), авансовый платёж не начисляется и не уплачивается.

3. Как уменьшить аванс на страховые взносы

Это правило действует только для УСН «Доходы» — на режиме «Доходы минус расходы» взносы учитываются в составе расходов, а не вычитаются из налога напрямую.

Правила вычета для УСН «Доходы»:

• ИП без работников уменьшают аванс на взносы без ограничений — вплоть до нуля.
• ИП с работниками и все ООО уменьшают аванс не более чем на 50% от его суммы.

Уменьшить аванс можно только на взносы, которые фактически перечислены в данном отчётном периоде. Начисленные, но не уплаченные взносы не уменьшают аванс текущего квартала — они уменьшат аванс или годовой налог того периода, в котором будут фактически уплачены.

С 2023 года ИП вправе уменьшать авансы на фиксированные взносы, срок уплаты которых ещё не наступил (ст. 346.21 НК РФ). Это значит, что годовую сумму фиксированных взносов можно зачесть уже в первом квартале, не дожидаясь декабря.

4. Уведомление об исчисленных суммах: как и когда подавать

Уведомление — это документ, который сообщает налоговой, сколько именно нужно зачесть с ЕНС в счёт авансового платежа по УСН. Без него деньги на счёте есть, но налоговая не знает, куда их направить.

Форма уведомления — КНД 1110355 (утверждена приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022). Подаётся через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через операторов ЭДО или на бумаге — при личном визите в инспекцию.

Что указывать в уведомлении:

• КПП и ИНН организации или ИНН предпринимателя;
• КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110 для УСН «Доходы», 182 1 05 01021 01 1000 110 для УСН «Доходы минус расходы»;
• код ОКТМО — код муниципального образования по месту учёта;
• отчётный период: 34/01 — первый квартал, 34/02 — полугодие, 34/03 — девять месяцев;
• сумму исчисленного авансового платежа.

Если аванс к уплате равен нулю — например, у ИП без работников взносы полностью перекрыли налог — подавать уведомление не нужно.

5. Частые вопросы

Нужно ли платить авансы, если в квартале не было дохода? Если дохода не было (на УСН «Доходы») или расходы превысили доходы (на УСН «Доходы минус расходы»), аванс к уплате равен нулю — платить и подавать уведомление не нужно. Но отчётный период всё равно учитывается при расчёте следующих авансов нарастающим итогом.

Как пересчитать аванс, если взносы заплатил только в середине квартала? Взносы уменьшают аванс того квартала, в котором они фактически перечислены. Если ИП уплатил часть фиксированных взносов в марте, а часть — в апреле, первая часть уменьшит аванс за первый квартал, вторая — за полугодие.

Можно ли уменьшить аванс на взносы, которые ещё не уплачены? ИП без работников — да, начиная с 2023 года они вправе уменьшать авансы на фиксированные взносы даже до их фактической уплаты (ст. 346.21 НК РФ). ИП с работниками и ООО — только на фактически уплаченные взносы.

Если переплатил аванс, что будет с лишней суммой? Переплата остаётся на ЕНС и автоматически учтётся при расчёте следующего платежа — либо аванса за следующий период, либо итогового налога за год. Возврат переплаты возможен по заявлению.

Нужно ли подавать уведомление, если аванс совпадает с суммой из прошлого периода? Да. Уведомление подаётся каждый раз — налоговая не предполагает одинаковую сумму автоматически. Без уведомления деньги не распределятся.

6. Что ещё нужно знать

• Как отразить страховые взносы в декларации по УСН
• Фиксированные взносы ИП в декларации УСН: куда вписывать
• Декларация УСН за квартал: нужно ли сдавать?