ОКТМО в декларации по УСН: как узнать и правильно указать

1. Какой ОКТМО указывать: ИП и ООО

Правило простое: ОКТМО берётся не по месту ведения бизнеса, а по месту постановки на учёт.

Для ИП — код ОКТМО по месту жительства (прописки), независимо от того, где фактически ведётся деятельность. Если ИП зарегистрирован в Казани, а торгует в Москве, в декларации стоит казанский ОКТМО.

Для ООО — код ОКТМО по месту нахождения организации (юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ).

2. В каких строках декларации указывать ОКТМО

Место для кода ОКТМО — раздел 1.1 (для объекта «Доходы») или раздел 1.2 (для «Доходы минус расходы»).

Строки для ОКТМО в этих разделах:

• строка 010 — код ОКТМО, действующий на момент подачи декларации. Заполняется всегда.
• строки 030, 060, 090 — заполняют только при смене места жительства ИП (или места нахождения ООО) в течение налогового года. В каждой из этих строк указывают ОКТМО, действовавший в соответствующий период. Если адрес не менялся — в строках 030, 060, 090 ставят прочерки.

Формат кода: 8 или 11 знаков. Восьмизначный ОКТМО используют крупные муниципальные образования (городские округа, муниципальные районы), одиннадцатизначный — небольшие населённые пункты внутри района. В декларации всегда указывают тот код, который присвоен вашему муниципальному образованию.

Подробнее о декларации в целом — Декларация УСН в 2026 году

3. Как узнать свой ОКТМО за 5 минут

Есть три надёжных способа:

Через сервис ФНС — самый точный. На сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» найдите «Узнай ОКТМО». Введите регион и адрес — система выдаст код. Сервис бесплатный и не требует регистрации.

В уведомлении о постановке на учёт — код ОКТМО указан в свидетельстве о регистрации ИП или в документах о постановке ООО на учёт. Но если вы переехали после регистрации — этот код может быть устаревшим.

По ИНН через сервис ФНС — подходит для ООО. Зайдите в раздел «Сведения об организации», введите ИНН, в карточке налогоплательщика будет указан актуальный ОКТМО.

4. Что делать при смене адреса в течение года

Если ИП сменил место жительства или ООО изменило юридический адрес в течение налогового года, в декларации нужно заполнить несколько строк ОКТМО.

Например, Светлана переехала из Тулы в Воронеж в июне. В декларации за год:

• строка 010 — ОКТМО Воронежа (адрес на момент подачи);
• строка 030 — ОКТМО Тулы (действовал в первом квартале);
• строка 060 — ОКТМО Воронежа (действует с полугодия по конец года).

Строка 090 остаётся пустой, так как адрес не менялся во втором полугодии.

5. Частые вопросы

Что будет, если указать неверный ОКТМО? Декларация формально может пройти, но налог окажется зачислен не в тот бюджет. Налоговая может выставить требование об уточнении. Для исправления подайте уточнённую декларацию с правильным кодом.

ИП ведёт деятельность в другом регионе через обособленное подразделение — какой ОКТМО ставить? ИП не могут создавать обособленные подразделения в юридическом смысле. Весь налог по УСН платится по месту жительства ИП, ОКТМО — тоже по месту жительства.

Можно ли в декларации поставить ОКТМО из платёжного поручения? Проверьте совпадение. Если в платёжке вы указывали верный ОКТМО — можно использовать его же. Если есть сомнения — уточняйте через сервис ФНС, а не по платёжке.

6. Что ещё нужно знать

• Код места нахождения в декларации по УСН: какой указать
• Строка 124 декларации УСН: как заполнить код обоснования пониженной ставки
• Декларация УСН в 2026 году: полное руководство по заполнению для ИП и ООО