Содержание:
Дата обновления:
Декларация УСН для ТСЖ: что включать в доходы и как отражать взносы
- 3 апреля 2026
- Просмотров:
Товарищество собственников жилья обязано сдавать декларацию по УСН ежегодно — даже если всю деятельность составляют взносы и коммунальные платежи. Главное при заполнении — правильно разграничить поступления, которые налогом облагаются, и те, что в налоговую базу не входят.
1. Что не включается в налоговую базу ТСЖ
Следующие поступления не образуют налогооблагаемый доход (ст. 251 НК РФ):
- вступительные взносы собственников;
- членские взносы (на содержание общего имущества, зарплату управляющего, хозрасходы);
- взносы на капитальный ремонт;
- целевые взносы (на конкретный проект: замену лифта, ремонт кровли) при наличии сметы и документов о расходовании.
Коммунальные платежи, которые ТСЖ собирает с жильцов и в полном объёме перечисляет ресурсоснабжающим организациям, также не входят в налоговую базу — товарищество действует как агент (письма Минфина от 14.06.2021 № 03-11-11/46540 и аналогичные).
Все эти суммы отражают в разделе 3 декларации.
Заполните декларацию УСН онлайн
2. Что включается в налоговую базу ТСЖ
Доходом, облагаемым УСН, считаются:
- плата за аренду общего имущества (парковочного места, помещения под офис, фасада здания);
- дополнительные платные услуги — уборка квартир, ремонт по заявкам и т. п.;
- проценты по банковским депозитам на счетах ТСЖ;
- целевые средства, использованные не по назначению или с нарушением сроков.
Если ТСЖ выбирает режим «Доходы минус расходы», в расходы включают зарплату сотрудников, взносы с ФОТ, коммунальные расходы, связанные непосредственно с предпринимательской деятельностью, — при наличии документов.
3. Какую декларацию сдавать и в какие сроки
ТСЖ — юридическое лицо. Декларацию по УСН подают до 25 марта следующего за отчётным года. Сдавать нулевую декларацию нужно даже при отсутствии коммерческих доходов.
Помимо декларации по УСН, ТСЖ сдаёт:
- годовую бухгалтерскую отчётность (до 31 марта);
- расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ при наличии работников.
5. Частые вопросы
Если жильцы переплатили взносы и деньги остались на счёте ТСЖ — это доход? Нет, если переплата возвращается собственникам или учитывается в счёт будущих взносов. Если переплата остаётся в распоряжении ТСЖ без оснований — налоговая вправе считать её внереализационным доходом.
ТСЖ платит налог на имущество и НДС? Нет. ТСЖ на УСН освобождено от налога на прибыль, НДС и налога на имущество (в части имущества, используемого в уставной деятельности).