Отчётность при закрытии ИП в 2026 году: что и когда сдавать

Сроки и состав финальной отчётности: сводка по режимам

Отправная точка для всех сроков — дата внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП. ФНС направляет её на email из заявления Р26001, и именно от неё отсчитываются дедлайны.

• УСН: декларация до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия; налог до 28-го того же месяца; код периода 50.
• ОСНО: 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с даты записи; НДС — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом закрытия.
• ПСН: декларация не подаётся; патент аннулируется автоматически; стоимость пересчитывается.
• ЕСХН: декларация до 25-го числа месяца после месяца закрытия; налог до 28-го того же месяца; код периода 50.
• АУСН: декларация не подаётся, налог считает ФНС.
• НПД: декларации нет; налог уплачивается до 28-го числа следующего месяца.
• ИП-работодатель (любой режим): РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1 — до подачи заявления Р26001 или не позднее 25-го числа месяца после месяца закрытия.

Закрытие ИП на УСН: декларация, код 50 и срок подачи

Декларацию по УСН при закрытии ИП подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о прекращении в ЕГРИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Налог уплачивается до 28-го числа того же месяца — в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Какой код налогового периода ставить. Это принципиальный вопрос, на котором часто путаются. При закрытии ИП через форму Р26001 используется код 50 — «последний налоговый период при ликвидации». Код 96 — другая ситуация: он применяется, когда действующий ИП уходит с УСН через уведомление по форме 26.2-8 и переходит на другой режим, оставаясь предпринимателем. Если вы закрываете ИП — код 50, точка.

Какую форму декларации использовать в 2026 году. С 28 февраля 2026 года действует новая форма декларации УСН, утверждённая Приказом ФНС № ЕД-7-3/1017@. Декларация за 2025 год (если закрытие до конца 2025 года) принималась по старой форме. Декларация за 2026 год подаётся только по новой форме.

Закрытие ИП на ОСНО: 3-НДФЛ, НДС, сроки

Декларация 3-НДФЛ. Предприниматели на ОСНО подают 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). НДФЛ уплачивается в течение 15 календарных дней после подачи декларации. С 01.01.2026 действует обновлённая форма 3-НДФЛ.

Декларация по НДС. Сдаётся в обычные сроки — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло закрытие (п. 5 ст. 174 НК РФ). При закрытии нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету: по товарам и материалам — в полной сумме, по основным средствам — пропорционально остаточной стоимости (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Другие режимы: ПСН, ЕСХН, НПД, АУСН

Патентная система (ПСН). Декларация не подаётся (ст. 346.52 НК РФ). При закрытии ИП через Р26001 действие патента прекращается автоматически. ФНС пересчитает стоимость патента пропорционально фактически отработанным дням.

ЕСХН. Декларация подаётся до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Налог уплачивается до 28-го числа того же месяца. Код налогового периода — 50.

АУСН. Декларация не подаётся — ФНС рассчитывает налог сама на основе данных банка и онлайн-кассы. Никаких специальных отчётов при закрытии ИП на АУСН нет.

НПД (самозанятость). Декларации нет. Налог за последний месяц деятельности уплачивается в обычный срок — до 28-го числа следующего месяца. Закрытие ИП не снимает статус плательщика НПД автоматически: нужно отдельно сняться с учёта в приложении «Мой налог».

Отчётность за сотрудников: сроки для ИП-работодателя

Если у ИП были наёмные работники, перед подачей Р26001 нужно сдать три отчёта:

• РСВ (расчёт по страховым взносам) за период с начала года до даты подачи Р26001. В 2026 году действует форма, утверждённая Приказом ФНС № ЕД-1-11/67@.
• 6-НДФЛ — до подачи Р26001 либо до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.
• ЕФС-1, подраздел 1.1 (сведения о трудовой деятельности) — не позднее следующего рабочего дня после приказа об увольнении последнего сотрудника.
• Персонифицированные сведения о физических лицах — за месяц увольнения до подачи Р26001.

Частые вопросы

• Можно ли подать декларацию УСН до официального закрытия ИП? Да. Закон не запрещает подать декларацию до получения листа записи о закрытии. Но срок считается от даты записи в ЕГРИП, поэтому затягивать не стоит: подать можно в любой день в пределах 25 рабочих дней после этой даты.
• Что будет, если не сдать декларацию после закрытия ИП? Штраф — 5% от суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). Долг и штраф взыскиваются уже с физического лица.
• Нужно ли сдавать декларацию УСН, если за год не было дохода? Да, нулевая декларация обязательна. За её отсутствие штраф 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ).
• Когда уплачиваются страховые взносы при закрытии? В течение 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). Срок не зависит от даты подачи декларации.